Betriebliche Altersversorgung Ihrer Arbeitnehmer

Direktversicherung

Das Porträt

Die SV Direktversicherung ist eine Rentenversicherung, die Sie als Arbeitgeber auf das Leben Ihres Mitarbeiters abschließen. Die Versorgungsleistungen werden als lebenslange Rentenzahlungen erbracht.

Steuerliche Rahmenbedingungen

Die SV Direktversicherung wird vom Staat nach § 3 Nr. 63 EStG steuerbegünstigt. Dabei kann Ihr Mitarbeiter bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung aus seinem unversteuerten Einkommen als Beitrag einzahlen (in 2011: im Jahr 2.640 EUR). Neben der Steuerbefreiung können zusätzlich die entsprechenden Beiträge zu den Sozialabgaben eingespart werden. Sollten Ihre Mitarbeiter noch keine pauschalbesteuerte betriebliche Altersversorgung nach altem Steuerrecht (§40b EStG a.F.) haben, erhöht sich die steuerliche Förderungsmöglichkeit sogar um weitere 150 EUR im Monat. das sind 1.800 EUR im Jahr.

Funktionsweise

Vorteile

• Geringer Verwaltungsaufwand
• Bilanzneutralität
• Rechtsanspruch auf eine betriebliche Altersversorgung durch Gehaltsumwandlung erfüllt
• In der Regel keine Beitragspflicht zum Pensions-Sicherungs-Verein
• Sozialversicherungsfreiheit bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze
• Einfache Übernahmemöglichkeit bei Arbeitgeberwechsel
• Steuerliche Vorteile

Pensionskasse

Das Porträt

Bei der Sparkassen Pensionskasse handelt es sich um eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung, die der staatlichen Versicherungsaufsicht unterliegt. Die Sparkassen Pensionskasse räumt Ihren Arbeitnehmern einen Rechtsanspruch auf künftige Leistungen ein. Die Versorgungsleistungen werden als lebenslange Rentenzahlung erbracht.

Steuerliche Rahmenbedingungen

Die Sparkassen Pensionskasse bietet für die Entgeltumwandlung diesen Förderweg:

• Ihr Arbeitnehmer kann steuer- und sozialabgabenfrei Beiträge in Höhe von bis zu 4% der jeweils gültigen Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung aufbringen (§ 3 Nr. 63 EStG), soweit dieser Höchstbetrag nicht durch arbeitgeberfinanzierte Beiträge ausgeschöpft wird. Die Versorgungsleistungen werden in voller Höhe nachgelagert besteuert.

Funktionsweise

Vorteile

• Geringer Verwaltungsaufwand
• Bilanzneutralität
• Rechtsanspruch auf eine betriebliche Altersversorgung durch Gehaltsumwandlung erfüllt
• Keine Beitragspflicht zum Pensions-Sicherungs-Verein
• Einfache Übernahme bei Arbeitgeberwechsel
• Variable Beitragszahlung
• Sozialversicherungsfreiheit bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze

Pensionsfonds

Das Porträt

Der Sparkassen Pensionsfonds ist eine rechtlich selbstständige - vom Betriebsvermögen des Arbeitgebers getrennte - Einrichtung, die der staatlichen Versicherungsaufsicht unterliegt. Sie räumt Ihren Arbeitnehmern einen Rechtsanspruch auf künftige Leistungen ein. Als Versorgungsleistungen kommen nur lebenslange Altersrenten in Betracht. Dem Pensionsfonds werden vielfältige Kapitalanlagemöglichkeiten eingeräumt, aus denen sich attraktive Renditechancen ergeben.

Steuerliche Rahmenbedingungen

Beim Sparkassen Pensionsfonds kann Ihr Arbeitnehmer steuerfrei Beiträge in Höhe von bis zu 4% der jeweils gültigen Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung aufbringen (§ 3 Nr. 63 EStG), soweit dieser Höchstbetrag nicht durch arbeitgeberfinanzierte Beiträge ausgeschöpft wird. Die Versorgungsleistungen werden nachgelagert in voller Höhe besteuert.  

Funktionsweise

Vorteile

• Geringer Verwaltungsaufwand
• Bilanzneutralität
• Rechtsanspruch auf eine betriebliche Altersversorgung durch Gehaltsumwandlung erfüllt
• Nachgelagerte Besteuerung
• Sozialversicherungsfreiheit bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze
• Variable Beitragszahlung
• Hohe Renditechancen

Direktzusage

Das Porträt

Sie als Arbeitgeber geben Ihrem Mitarbeiter eine Zusage auf Versorgungsleistungen. Das können Alters-, Hinterbliebenen- und/oder Invalidenrenten sein. Einmalige Kapitalzahlungen sind ebenfalls möglich. Sie räumen Ihren Arbeitnehmern einen Rechtsanspruch auf diese Leistungen ein.

Steuerliche Rahmenbedingungen

Die Gehaltsumwandlung Ihres Arbeitnehmers zu Gunsten einer SV Direktzusage ist während der Ansparzeit für ihn steuerfrei, bis 4% der BBG auch sozialversicherungsfrei. Da hierbei keine Höchstgrenze besteht, kann Ihr Mitarbeiter einen flexibel gestaltbaren Beitragsrahmen wählen. Die Versorgungsleistungen werden nachgelagert - wie Arbeitslohn - besteuert.

Hierbei gelten in der Auszahlungsphase in der Regel niedrigere Steuersätze als in der Ansparzeit. Zudem mindern noch zusätzliche Freibeträge die Steuerbelastung. Für Sie als Arbeitgeber sind die Beiträge zur Rückdeckung der SV Direktzusage grundsätzlich als Betriebsausgaben steuerlich abzugsfähig. Der Wert der Rückdeckung ist in der Bilanz Ihres Unternehmens zu aktivieren. Für die Verpflichtung aus der SV Direktzusage bilden Sie gewinnmindernde Pensionsrückstellungen.

Funktionsweise

Vorteile

• Liquiditätsgewinn durch Rückstellungsbildung
• Finanzierung durch Rückdeckungsversicherung
• Sozialversicherungsfreiheit: 

- bei Arbeitgeberfinanzierung

- bei Entgeltumwandlung bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze

• Vielfältige und flexible Gestaltungsmöglichkeiten
• Nachgelagerte Besteuerung mit Nutzung von zusätzlichen Freibeträgen

Unterstützungskasse

Das Porträt

Die Unterstützungskasse ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung, häufig in Form eines eingetragenen Vereins. Sie wird von einem oder mehreren Unternehmen getragen. Bei diesem Durchführungsweg sagen Sie Ihrem Arbeitnehmer Versorgungsleistungen über die Unterstützungskasse zu. Sie zahlen als Arbeitgeber die Beiträge hierzu ein. Die Versorgungsleistungen können als Kapital- oder Rentenzahlung erbracht werden.

Steuerliche Rahmenbedingungen

Die Gehaltsumwandlung Ihres Arbeitnehmers zu Gunsten einer Unterstützungskasse ist während der Ansparzeit für ihn steuerfrei. Hierbei existiert keine direkte Einschränkung in der Höhe der Beiträge. Allerdings gibt es steuerliche Vorschriften, die die spätere Leistung begrenzen.

Die Versorgungsleistungen werden nachgelagert - wie Arbeitslohn - besteuert. Hierbei gelten in der Auszahlungsphase in der Regel niedrigere Steuersätze als in der Ansparzeit. Zudem mindern noch zusätzliche Freibeträge die Steuerbelastung.

Funktionsweise

Vorteile

• Geringer Verwaltungsaufwand
• Bilanzneutralität
• Sozialversicherungsfreiheit:

- bei Arbeitgeberfinanzierung

- bei Entgeltumwandlung bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze

• Nachgelagerte Besteuerung mit Nutzung von zusätzlichen Freibeträgen
• Finanzierung durch Rückdeckungsversicherung, daher volle Ausfinanzierung 

Das wichtigste am Schluss:

Immer mit Service und Beratung. Wenn es um die richtige finanzielle Absicherung von Leben, Beruf und Zukunft geht, sollten Sie auf professionelle Beratung Wert legen. Denn nur wenn Sie alle Möglichkeiten und Vorteile kennen, können Sie diese auch bestmöglich nutzen.

Lassen Sie sich von uns individuell beraten. Wir sagen Ihnen genau, wie Sie Chancen und Vorteile nutzen und nichts verschenken.

Ganz in Ihrer Nähe finden Sie den Betreuer der SV SparkassenVersicherung.

Oder fragen Sie in Ihrer Sparkasse